星期六, 5月 15, 2021
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西班牙税务局怎么查公司帐?第三篇:欧盟之间贸易(及海岛)

来源:CTS ASESORES 转眼已经是第三篇文章专门介绍西班牙税务局如何查公司税的,希望文章对于读者们能够起到帮助。当然,任何生意都追求盈利,尽量少的纳税。但是,合理避税绝不等于偷税漏税,而是在合理合法的条件下降低纳税金额,更符合实际情况、更逻辑性的去纳税。所以在西班牙的华人企业需要走出误区,在很大程度上避免低级错误,这才是笔者选写这些文章的目的。 今天咱们来谈的税务局查账主要涉及到欧盟国之间的交易 Operacion Intracomunitaria(包括向西班牙部分海岛及地区销售的性质是类似的)。 做批发生意的读者知道,欧盟国之间的交易是不含增值税IVA的,从西班牙陆地销售至 (Canarias, Tenerife, Lanzarote, Ceuta, Melilla) 也不含IVA。 为了能够与欧盟其它国家进行贸易往来,商家必须向西班牙税务局申请欧盟税号。其实欧盟税号就是在现有的西班牙本国的税号上增加一个ES字样。虽然是个简单的字样,但是向税务局申请手续却时间漫长,甚至申请欧盟税号的公司必定迎来税务局登门拜访(至少在马德里地区)。 那么为什么一个简单的税号申请竟然那么麻烦,甚至会迎来税务局的光顾呢?为什么本事务所专门以整篇文章提醒读者税务局关于这方面的检查呢? 我们长话短说先介绍一下欧盟国之间的贸易和税号:欧盟地区为了促进地区内的贸易发展,两个欧盟不同国家的公司发生贸易往来时不互收增值税,而在进入每个国家的边境时也不设海关,不收进口税。(比如,假设英国一旦脱欧,那如果在英国进货,到达西班牙海关时需报关并且会收取进口税,而欧盟国家之间就免税)其实,在一个公司销售的时候,国家还是会把这个增值税收回去的,不过这里就不详细讲解了,否则整篇文章都不够。 (如上图,欧盟区内的交易免IVA,但是也是偷税漏税的高风险区) 就是因为没有进口税,没有增值税,欧盟之间促进了贸易往来的同时,也被偷税漏税的人、公司、非法组织所利用,进行偷税洗钱。 (西班牙半岛售往海岛存在着类似的风险,所以与海岛的贸易同样需要注意。) 而且!敲黑板,讲重点:有别于一些公司自己不报税、少报税等偷税漏税的做法,往往欧盟之间的偷税漏税行为的背后是有组织有计划的偷税漏税,至少是两家跨国,甚至跨两三个国界的多家企业(组织)同时操作,偷免增值税,因此金额往往比普通的一家公司自己偷税更高,情节更严重。也因此,是税务局查账的重点之一! 以下我们据三个例子,您看完了以后可能就明白了。(如果以前不明白的话) 例子1: 您是批发内衣的,卖给马德里一名客人100欧元的货,那应该是:100€+21%IVA = 121€ 对吧?(21%=21€,我们通过季度税转手交给税务局) 如果这个时候,进来一名客人说自己是葡萄牙的客人(或者说自己是海岛的)。照理说,您卖给他的100欧元的货,那应该是:100€+0%IVA = 100€ 对吧? 如果这个客人出了您的店面,转手以110€的价格把货卖给了马德里客人,您做成了这笔生意,马德里的客人省了11欧元的纳税,中间商还赚了10欧元,但是税务局不干了,本该属于税务局的21€没有了。这名客人就是在偷税漏税,而责任人是您。 上面这个例子只是在西班牙境内一个小打小闹。 例子2: 您是在西班牙马德里批发内衣的,您有一个客人在巴塞罗那有公司,这个客人又在意大利有一家公司。 您批发给这个客人10000欧元的货,发票应该是:10000 + 21%IVA = 12100€ 但是客人却说,你开发票给我意大利公司,货发给我巴塞罗那公司:那发票就变了:10000 + 0%IVA = 10000€ 这里就出现了直接的偷税漏税了,而责任人也是您,当然,也有客人。这个就是有组织有计划的一种偷税(这里才举例了一种,有好几种操作种类)。 例子3: 您是在西班牙马德里批发内衣的,货是(货真价实的)从意大利进来的,20000欧元的货。结果您都黑的(不开发票)给卖出去了,做账的时候发现不行,账上亏得厉害(因为只有合法进货,却没有销售),但是20000欧元进的货如果以24000欧元的价格都开发票在西班牙境内销售出去的话需要缴纳5040欧元的IVA(24000 x 21%增值税=5040€),舍不得交5000欧啊!怎么办?为了能维持着24000欧元的营业额,又不想缴纳5040欧元的IVA的话,您联系了您葡萄牙的朋友(或者海岛的朋友),给他开出了24000欧元的销售发票(等于您把从意大利免IVA进口的产品转手卖给了葡萄牙或海岛,同样是免税,表面上体现了合法采购,合法销售)。完美!公司账面上出现了营业额,又不需要交这5000欧元左右的增值税,一张发票解决了大问题!又是一种逃税!(这又是另一种操作,当然,还有更多的非法操作,我这里就不一一举例了) 面对这些情况税务局怎么办?怎么查账?毕竟这里举的例子才上万交易就偷税漏税几千欧元了,如果后面加两个零,将会偷多少税?!   (上图为西班牙税务局的Modelo...
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