西班牙税务局怎么查公司帐?第二篇:虚报进口金额引起的后患

来源:CTSASESORES

两个星期前开始向大家讲解西班牙税务局如何检查公司帐的。结果期间来了一段插曲:因为DonPin食品批发公司的发票问题,个体户们也引来了查税。这里再插一句话:如果推销员上门销售,给予的价格是Precio final的话(就是他给你的最终销售价),这个价格就应该包括了IVA,应该包括了Recargo de Equivalencia以及所有可能的税收或运输费用。至于客人是否能够证明这一点。。。

接着【西班牙税务局怎么查公司账,第一篇】所说,继续讲查税。而上次说到部分进口商为了省进口IVA而报低集装箱金额:

比如您进口的一个集装箱在中国出口时报的金额是10万美金,转眼到了西班牙港口,为了少交进口IVA,报了3万美金。(如果按10万美金进口,进口IVA为21%=21000美金的进口税,这里还未计算Arancel关税)。而如果按3万美金报关,那进口IVA只要6300美金。

这么一看,好像省了不少税。确实从眼前看真的省了好多钱。

不过别高兴过早,咱们来看看吧!

国与国之间的海关是互相通气的,今天西班牙配合中国海关,明天可能中国就配合西班牙的海关,毕竟都牵涉到每个国家的纳税问题。那么一旦查到你,你在中国报的10万,很难能够掩饰的了(西班牙海关或税务局会要求你提供中国出口报关文件,如果真的有需要,可以向中国海关要求配合提供信息),最终会露馅出口与进口的巨大差额。

 

为了报3万美金的关税,几乎肯定你会把货物单价降低,因为装箱数,箱数你不敢动,怕海关亮红灯开箱查柜。那原本1欧元成本的产品活生生的被你调成0.3欧元的成本了,留下了伏笔。

如果碰到税务局查账,如今的税务局会查你的采购成本(进口价)和你这款产品的销售价(你的销售发票)。而你的销售发票上的单价可是真实价格,可能会标价1.25欧元的销售价(别忘了,你真实的采购价是1欧元)。那问题来了,税务局问:进口价0.3欧元,销售价1.25欧元。您这不是批发,您是暴利啊!翻了4倍的利润啊!恭喜您!

税务局:    那这么暴利,您的公司怎么没怎么纳税呢???

    • IVA税:进口时,每个产品纳税时是 0.30€ x 21% = 0.063€
      • 销售时,每个产品收到的IVA是 1.25€ x 21% = 0.2625€
      • 收到的IVA 减去 当时付出的IVA就是每个季度需要做的IVA季度税,应该一个产品就要纳税 0.2625€ – 0.063€ = 0.1995€)
    • 公司税:一年下来,这么高的利润,肯定要交公司税啊!

怎么回答???

您:            嗯!@#¥%……&*

您:            我没都卖掉。。。

税务局:     那我们一起去你仓库看看库存吧。

您:            。。。

当然,有些客人会说,没事儿,我库存很多,随他查:

税务局是这样的,比如您进口睡衣的,产品编号是AR001

第一个集装箱这个产品进了3000个。

3个月以后的一个集装箱这个产品进了5000个。

6个月以后的又进口了6000个。

9个月以后再进了3000个。

税务局拿您的销售发票做比较:

第一个集装箱以后,销售发票显示AR001产品卖出了:500个

第二个集装箱以后,AR001产品卖出了:700个

第三个集装箱抵达以后,AR001产品卖出了:1000个

第四个集装箱抵达以后,AR001产品卖出了:700个

累计销售总数:2900个。

但是进口总数:17000个。

税务局的提问是:

  • 14100个库存在哪里?请出示。
    • 这个14100的库存,不是单单的客人在自己仓库里向税务局显示14100个睡衣,同时,在上一年的公司年度账的库存栏里面要能够显示的出来14100×0.30€=4230€的这么一个库存货值的增长。相信我,目前华人小规模的企业做不到如此精细的库存计算,库存货值是不堪一击的。
  • 第一个集装箱进的货还没卖掉,为什么第二个柜子又进?第一个和第二个的货还没卖掉,为什么第三个柜子里又进?第四个柜子呢?如何解释???

您:            。。。

如果按上面的这个例子来计算罚款的话,单单补税部分:

  • IVA税补税:因为提供不出来具体数据,税务局认定每个产品采购价是0.30€,销售价是1.25€,每个产品的IVA差价是0.1995€,因为提供不出来14100个产品库存,所以税务局认定这批货已经被卖了,所以需要补交IVA:14100 x 0.1995€ = 2812.95€
  • 公司税(盈利税):因为14100个睡衣税务局认为没有报税,而每件睡衣的利润是:0.95€,而总共有14100个睡衣偷税漏税:14100 x 0.95€ = 13395€的利润!公司税的税收比例是利润的25% = 3348.75€

补税:2812.95€ + 3348.75€ = 6161.70€

罚款:6161.70€ x 50% = 3080.85€ (罚款金额为估算,视实际情况,金额会有变化)

所以一旦被查,单单一个例子,补税 + 罚款 = 6161.70 + 3080.85€ = 9242.55

其实客人知道,哪里有那么多的利润!只是进口的时候报税报低了。但是你敢承认吗?你说出来了,很可能连续五年的进口集装箱都翻旧账。

其实税务局知道吗?知道,知道你有苦说不出,只能老老实实的交罚款。

下期我们讲什么?当然会继续讲查账咯!下回咱们讲一下欧盟之间的交易税务局怎么查,另外可能再讲银行!请继续关注我们吧!

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